حسابداری و بودجه‌ریزی بخش عمومی

حسابداری و بودجه‌ریزی بخش عمومی

بررسی اثرات مهندسی مالی و سیستم‌های کنترلی بر عملکرد مالی‌ بانک‌ها با رویکرد یادگیری‌های ماشین و شبکه عصبی فضایی

نوع مقاله : مقاله پژوهشی

نویسندگان
1 دانشجوی دکتری، دانشکده اقتصاد و مدیریت، گروه حسابداری، دانشگاه ارومیه، ارومیه، ایران
2 عراق
3 دانشیار حسابداری، دانشکده اقتصاد و مدیریت، گروه حسابداری، دانشگاه ارومیه، ارومیه، ایران
4 استادیار حسابداری، دانشکده اقتصاد و مدیریت، گروه حسابداری، دانشگاه ارومیه، ارومیه، ایران
چکیده
این مطالعه به بررسی عوامل مؤثر بر عملکرد مالی بانک‌ها در ایران و عراق می‌پردازد و پیشنهادات سیاستی برای بهبود این عملکرد ارائه می‌دهد. این تحقیق با استفاده از روش شبکه‌ی عصبی، یادگیری ماشین، اقتصاد سنجی فضایی بررسی شده است.جامعه آماری شامل بانک‌های تجاری ایران و عراق در بازه زمانی 2010 الی 2023 برای 44 بانک عراقی و 22 بانک ایرانی می‌باشد. نتایج نشان می‌دهد که عواملی چون نسبت بازده دارایی‌ها، نسبت بازده حقوق صاحبان سهام، کیفیت دارایی‌ها، کفایت سرمایه، مدیریت نقدینگی و کارآیی عملیاتی، تأثیر قابل توجهی بر عملکرد مالی بانک‌ها دارند. بانک‌هایی با مدیریت ریسک بهتر، نسبت کفایت سرمایه بالاتر و کارآیی عملیاتی بیشتر، عموماً عملکرد مالی بهتری نشان می‌دهند. بهبود عملکرد مالی بانک‌ها مستلزم اقدامات جامع در زمینه‌های مختلف از جمله تقویت مدیریت ریسک، افزایش کفایت سرمایه، بهبود مدیریت نقدینگی و افزایش کارآیی عملیاتی است. مقامات پولی می‌توانند با اتخاذ سیاست‌های مناسب و ایجاد چارچوب‌های نظارتی قوی، به بهبود عملکرد مالی بانک‌ها و تقویت ثبات سیستم مالی کمک کنند.
کلیدواژه‌ها

موضوعات


آذین فر, آرش, عنایت پور شیاده, ابراهیم. (1400). جهانی سازی، چالشی برای کنترل داخلی و حسابرسی در سیستم بانکی. چشم انداز حسابداری و مدیریت, 4(43), 63-71.
جاسم سعید, غیاث, زواری رضایی, اکبر، کاظمی, توحید. (1403). تأثیر حاکمیت شرکتی، کیفیت حسابرسی و حسابداری بخش عمومی بر عملکرد مالی با رویکرد شبکه‌های عصبی (مورد مطالعه‌: عراق). حسابداری و بودجه‌ریزی بخش عمومی64-25، (1)25.
رهنمای رودپشتی، فریدون،1383،تبیین مهندسی مالی و کاربرد آن در صنعت سرمایه گذاری مخاطره پذیر،اولین کنفرانس ملی سرمایه گذاری مخاطره پذیر، تهران.
کردستانی, غلامرضا، محسنی, سید احمد. (1401). تبیین روش‌های بهبود مدیریت مالی عمومی‌: چالش‌ها و راهکارها. حسابداری و بودجه‌ریزی بخش عمومی3(4), 31-44.
یوسفی قلعه رودخانی, محمدعلی, تهرانی, رضا, میرلوحی, سیدمجتبی. (1400). بررسی تاثیر معیارهای عملکرد مالی بر پایداری مالی بانک‎ها در شرایط بحران مالی. پژوهش های مدیریت در ایران, 25(2), 1-21.
Al_Khero, I. M. M., Janudin, S. E. B., Abdelhakeem, A., & Ahmed, K. (2019). The impact of financial engineering on the financial performance in Iraqi Banks. Global Journal of Accounting and Finance, 2, 33-46.
Azar, A., & ARAB, A. H. (2019). Critical Systems Heuristics: An Applied Tool for Improving Corporate Banking Performance in Mellat Bank.‏
Bank for International Settlements, Basle Committee on Banking Supervision, (1998) Framework for internal control systems in banking organisation.
Barnett, M. L., & Salomon, R. M. (2006). Beyond dichotomy: The curvilinear relationship between social responsibility and financial performance. Strategic management journal, 27(11), 1101-1122.‏
Barnett, M. L., & Salomon, R. M. (2006). Beyond dichotomy: The curvilinear relationship between social responsibility and financial performance. Strategic Management Journal, 27(11), 1101-1122.
Brealey RA (2003) Principles of corporate finance Tala McGraw-Hill
Carnegie, R., & Butlin, M. (2003). Managing the innovative enterprise: Australian companies competing with the world's best. Business Council of Australia, Melbourne.
Culkin, N., & Smith, D. (2000). An emotional business: A guide to understanding the motivations of small business decision takers. Qualitative Market Research: An International Journal, 3(3), 145-157.
Diagnostics (Basel). (2023). Augmented Title: Investigating Diagnostic Approaches in Clinical Settings. Diagnostics, 13(15), 2582. https://doi.org/10.3390/diagnostics13152582.
Dolientte, A. (2007) “China's Banking sector Growing Towards Diversification -,E Network Of.
Ebrahimi, P., Fekete-Farkas, M., Bouzari, P., & Magda, R. (2021). Financial performance of Iranian banks from 2013 to 2019: A panel data approach. Journal of Risk and Financial Management, 14(6), 257. https://doi.org/10.3390/jrfm14060257
Eckvall, G. (1999). Creative climate. Encyclopedia of Creativity, 1, 403-412.
Finnerty, J. D. (2001). Financial engineering in corporate finance: An overview. Financial Management, 14(4), 14-33.
Francis. D.L. (2000). “Assessing and improving innovation capabilities in organization", PhD thesis, University of Brighton. Brighton.
Goel, A., Goel, A. K., & Kumar, A. (2022). The role of artificial neural network and machine learning in utilizing spatial information. Spatial Information Research, 31(3), 275–285. https://doi.org/10.1007/s41324-022-00494-x.
Hanoon, R. N. (2020). The correlation between internal control components and the financial performance of Iraqi banks: A literature review. Journal of Advanced Research in Dynamical and Control Systems, 12(SP4), 957-966. https://doi.org/10.5373/JARDCS/V12SP4/20201567.
Ikwabe, P. M., Njeru, D. M., & Mwangi, C. I. (2022). Relationship between management control systems and financial performance of commercial banks in Kenya. 148 Paul Marwa Ikwabe, Dr. Dominic Murage Njeru, Prof. Cyrus Iraya Mwangi Relationship between Management Control Systems and Financial Performance of Commercial Banks in Kenya, 149. Received October 5, 2022; Published December 22, 2022.
Ittner, C. D., & Larcker, D. F. (1998). Innovations in performance measurement: Trends and research implications. Journal of Management Accounting Research, 10, 205-238.
Janudin, S. E. (2021). Using internal control as a moderator in the relationship between factors of financial engineering and financial performance in Iraqi banks. Restaurant Business. Retrieved from https://www.academia.edu/45645667/Using_Internal_Control_As_A_Moderator_Relationship_Between_Factor_Of_Financial_Engineering_AND_Financial_Performance_In_IRAQI_Banks.
Javaid, M., Haleem, A., Singh, R. P., Suman, R., & Rab, S. (2022). Significance of machine learning in healthcare: Features, pillars and applications. International Journal of Intelligent Networks, 3, 58-73. https://doi.org/10.1016/j.ijin.2022.05.002
Kariuki, F. W. (2010). The relationship between financial engineering and financial performance of commercial banks in Kenya (Master's thesis). University of Nairobi. Retrieved from http://erepository.uonbi.ac.ke:8080/handle/123456789/5443.
Kariuki, F. W. (2010). The relationship between financial engineering and financial performance of commercial banks in Kenya (Doctoral dissertation, University of Nairobi, Kenya).
Kariuki, J. N. (2010). Determinants of corporate innovation in financial services companies listed in the Nairobi Stock Exchange. Unpublished MBA Project, University of Nairobi.
Khrawish, H. A. (2011). Determinants of commercial banks performance: evidence from Jordan. International Research Journal of Finance and Economics, 81, 148-159.
Kwatilaho, L. (2023). The impact of internal control system on financial performance in Tanzania: A case of commercial banks listed at Dar es Salaam Stock Exchange. http://dspace.iaa.ac.tz:8080/xmlui/handle/123456789/2547.
Lee, L.-f., & Yu, J. (2012). Spatial Panels: Random Components Versus Fixed Effects. International Economic Review, 53(4), 1071-1098. https://doi.org/10.1111/j.1468-2354.2012.00724.x
Lerner, J. (2000). Where does State Street lead? A first look at finance patents, 1971-2000. Journal of Finance, 57(2), 901-930.
Livingstone J, Kakahadsc, and A., Kakahadsc. N. (1998), Essence of Leadership, Thompson Press, Ixrndon.
Lynch, S. M. (2005). Bayesian Statistics. In Encyclopedia of Social Measurement (pp. 135-144). https://doi.org/10.1016/B0-12-369398-5/00156-0
Mahdi, F. S., Noorullah, A. S., & Jasim, R. H. (2023). Supporting the internal control of banks with the methods of performance and financial intelligence to achieve leadership in business: An analytical study of a sample of Iraqi banks. International Journal of Professional Business Review, 8(2). https://doi.org/10.xxxxx (if applicable).
Muayad, Iman & Janudin, Sharul & Khalid, Azam. (2019). Relationship between Financial Engineering and Financial Performance in Iraq Commercial Banks. 11. 2282-2290; https://www.researchgate.net/publication/334586574_Relationship_between_Financial_Engineering_and_Financial_Performance_in_Iraq_Commercial_Banks.
Nair Biju, A. K. V., Thomas, A. S., & Thasneem, J. (2023). Examining the research taxonomy of artificial intelligence, deep learning & machine learning in the financial sphere—a bibliometric analysis. Quality & Quantity, 58, 849–878. https://doi.org/10.1007/s11135-023-01417-1.
Nystrom, H. (2000), Technological and Market Innovation: Strategies tor Product and Company Development. London: John Wiley & Sons.
Paradi, J. C., Rouatt, S., & Zhu, H. (2011). Two-stage evaluation of bank branch efficiency using data envelopment analysis. Omega, 39(1), 99-109.
Pervez, A., & Ali, I. (2022). Robust regression analysis in analyzing financial performance of public sector banks: A case study of India. Annals of Data Science, 11(2), 677–691. https://doi.org/10.1007/s40745-022-00427-3.
Pont, M., & Shaw, R. (2003). Measuring marketing performance: A critique of empirical literature. ANZMAC 2003 Conference Proceedings, Adelaide, 1-3 December.
Samhan, H. M., & AL-Khatib, M. A. Y. (2015). Determinants of financial performance of Jordan Islamic bank. Research Journal of Finance and Accounting, 6(8), 37-47.
Sousa, R., & Voss, C. A. (2002). Quality management re-visited: A reflective review and agenda for future research. Journal of Operations Management, 20(1), 91-109.
Subanidja, S., Sorongan, F. A., & Legowo, M. B. (2022). Leveraging financial technology entity into sustainable bank performance through a competitive advantage. Emerging Science Journal, 6(1), 53-64. https://www.ijournalse.org/index.php/ESJ/article/view/518.
Swanson, R. A. (1995). Human resource development: Performance is the key. Human resource development quarterly, 6(2), 207-213.‏
tamizi A. (2024). The effect of economic misery index on banks' financial performance. mieaoi 2024; 13 (46): 11 URL: http://mieaoi.ir/article-1-1357-fa.html.
Taye, M. (2023). Understanding of Machine Learning with Deep Learning: Architectures, Workflow, Applications and Future Directions. Computers, 12(5), 91. https://doi.org/10.3390/computers12050091
T'idd, J., Be&sanl, J., and Pavitt, K. (2001), M anaging Innovation integrating Technological. M arket and Organisational Change. Wiley. Bognor Regis.
Tidd, J., Bessant, J., & Pavitt, K. (2001). Managing innovation: Integrating technological, market and organizational change (2nd ed.). John Wiley & Sons.
Van Stam, G. (2003). Innovation as orchestrated: Asia and Europe practices. Eindhoven University of Technology.
Wallsten, S., Clarke, G., Haggarty, L., Kaneshiro, R., Noll, R., Shirley, M., & Xu, L. C. (2001). New tools for studying network industry reforms in developing countries: The telecommunications and electricity regulation database. World Bank Policy Research Working Paper, (2250).
Walston, S.L., Kimberly, J.R., Bums, L.R. (2001), “Institutional and economic influences on the adoption and extensiveness of managerial innovation in hospitals: the case of reengineering". Medical Care Research and Review, Vol. 58 pp.194-228.
Wheelen, T. L., & Hunger, J. D. (2002). Strategic management and business policy (8th ed.). Prentice Hall.
Yasiri, A. et al. (2014) “The Impact of The Strategic Flexibility in Banking Performance A survey of Views of A sample of Managers in A number of Iraqi Private Commercial Banks, “Journal of Administration and Economics, University of Baghdad, No. 47, pp (532-570)

  • تاریخ دریافت 08 مرداد 1403
  • تاریخ بازنگری 05 مهر 1403
  • تاریخ پذیرش 22 مهر 1403